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간편장부 대상자 종합소득세 신고방법

인생통통 2023. 10. 22. 13:22

복잡하고 어려운 세무 회계 때문에 골치 아프신가요? 사업자라면 누구나 거래사실을 성실하게 기재하여 장부를 비치하고 보관해야 합니다. 신규사업자나, 직전 과세기간 수입금액이 일정금액 미만인 사업자를 대상으로 하는 간편 장부 대상자의 종합소득세 신고방법에 대해 자세히 안내해 드리겠습니다.

간편 장부란?

수입과 비용을 가계부 작성하듯 쉽고 간편하게 작성이 가능한 국세청 소규모 사업자 장부입니다. 회계지식이 없더라도 누구나 어렵지 않게 작성할 수 있기 때문에 직접 회계 장부를 작성해야 하는 소규모 사업자가 활용하기 좋은 장부입니다.

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NICE디앤알	세경멀티뱅크	큐솔루션	-

작성 대상자

당해연도 신규 사업자 또는 직전연도 수입금액이 아래의 표에 해당하는 경우 간편 장부 작성 대상자입니다.

수입금액	업종
3억원 미만	농업, 임업, 어업, 광업, 도소매업(상품중개업 제외), 부동산매매업, 기타 아래에 해당하지 않는 사업
1억5천만원 미만	제조업, 숙박업, 음식점업, 전기, 가스, 증기, 공기조절 공급업, 수도, 하수, 폐기물처리, 원료재생업, 건설업(비주거용 건설업 제외), 부동산개발 및 공급업(주거용 한정), 운수업, 창고업, 정보통신업, 금융업, 보험업, 상품중개업, 욕탕업
7천5백만원 미만	부동산임대업, 부동산업, 전문, 과학, 기술서비스업, 사업시설관리, 사업지원, 임대서비스업, 교육서비스업, 보건업, 사회복지 서비스업, 예술, 스포츠, 여가관련서비스업, 협회, 단체, 수리, 기타 개인서비스업, 가구내 고용활동

복식부기 의무자

부가가치세 간이과세배제 대상 사업서비스 : 변호사, 심판변론인, 변리사, 법무사, 공인회계사, 세무사, 경영지도사, 기술지도사, 감정평가사, 손해사정인, 통관업, 기술사, 건축사, 도선사, 측량사, 공인노무사
의료. 보건용역 제공자 : 의사, 치과의사, 한의사, 수의사, 약사, 한약사

※ 복식부기 의무자는 간편 장부나 추계로 신고하는 경우, 가산세를 부담해야 합니다.

종합소득세 신고방법

① 간편 장부 기장 : 매일 수입과 비용을 작성요령에 맞게 기록합니다.

간편장부 작성 프로그램(version 3.0).xls

9.41MB

간편장부 작성 프로그램(version 3.0) 사용자 설명서.hwp

6.21MB

간편장부_엑셀2003.xlsx

0.09MB

② 총수입금액 및 필요경비명세서의 장부상 수입금액과 필요경비 항목에 기재합니다.

총수입금액 및 필요경비명세서.hwp

0.05MB

③ 계산된 수입금액과 필요경비를 세무조정하여 당해연도 소득금액을 계산합니다.

간편장부소득금액계산서.hwp

0.05MB

④ 당해연도 소득금액을 종합소득세 신고서 중 ⑦사업소득명세서 해당항목에 기재합니다.

작성 시 유의사항

사업소득, 부동산임대소득 등 2개 이상 소득이 있는 경우, 소득별 구분 기장
2개 이상 사업장이 있는 경우, 사업장별 거래내용 구분 기장 및 각 사업장별 간편 장부 기장
장부 및 증빙서류는 소득세 확정신고기한이 지난날부터 5년간 보존
통상의부과제척기간 만료 전 발생한 결손금을 그 후 공제하는 경우 결손금 과세기간에 대해 이월결손금 공제 관세기간의 확정신고기한으로부터 1년간 보존
다른 사업자로부터 재화 또는 용역을 공급받은 대가를 지출하는 경우 거래건당 부가세포함 금액이 3만 원을 초과하는 경우 법정 지출증빙서류 수취

※ 법정 지출증빙서류 : 세금계산서, 계산서, 신용카드매출전표, 현금영수증 등

간편 장부 기장 혜택 및 불이익

기장 혜택 : 실제소득으로 소득세를 계산하므로 적자나 결손이 발생할 경우 15년간 소득금액세서 공제할 수 있습니다. 감가상각비, 대손충당금 및 퇴직급여충당금을 필요경비로 인정 가능합니다.
무기장 불이익 : 실제소득에 따라 소득세 계산할 수 없어 적자나 결손이 발생해도 그 사실을 인정받지 못합니다. 장부의 기록 및 보관 불성실가산세를 부담해야 합니다.

간편 장부 작성요령

① 간편 장부 서식에 맞게 거래발생 순서대로 매출과 수입을 기록하면 됩니다.

② 날자별로 현금과 외상거래에 대해 수입 및 비용을 모두 기재합니다.

③ 거래별 거래의 성격에 맞는 계정과목을 기재합니다.

구분		계정과목
수입금액		매출액, 기타수입금액
비용	매출원가 및 제조비용	상품매입, 재료비매입, 제조노무비, 제조경비
	일반관리비 등	급료, 제세공과금, 임차료, 지급이자, 접대비, 기부금, 감가상각비, 차량유지비, 지급수수료, 소모품비, 복리후생비, 운반비, 광고선전비, 여비교통비, 기타비용
사업용 유형자산 및 무형자산		사업용 유형자산 및 무형자산 매입, 매도

④ 거래처 상호, 성명, 전화번호 등 구분 가능하도록 기재합니다.

⑤ 상품, 용역의 공급 등 영업수입, 영업매출 및 영업 외 수입을 기재합니다.

⑥ 일반과세자는 매출액을 공급가액과 부가가치세를 구분하여 기재합니다.

⑦ 간이과세자는 부가가치세가 포함된 매출액을 부가가치세 면세사업자는 매출액을 금액란에 기재합니다.

⑧ 상품 원재료, 부재료, 매입액, 일반관리비 판매비, 영업활동비 등 사업 관련 비용을 기재하며, 신용카드매출전표 등에 대해 공급가액과 부가가치세를 각각 기재합니다. 계산서, 영수증 매입분은 매입금액을 금액란에 기재합니다

⑨ 건물, 자동차, 컴퓨터 등 사업용 유·무형자산 매입액 및 부대비용을 기재합니다, 사업용 유·무형자산 매각 또는 폐기하는 경우, 당해자산을 붉은색으로 기재하거나 금액 앞에 △표시를 합니다.

⑩ 거래증빙 및 대금결제 유형, 재고액을 기재합니다. 세금계산서는 '세계', 계산서는 '계', 신용카드 및 현금영수증은 '카드 등', 기타 영수증은 '영'으로 표시하면 됩니다. 재고액이 있는 경우 과세기간 개시일 및 종료일의 실지 재고량을 기준으로 평가하여 기재합니다.

※ 기부금, 감가상각비, 대손충당금, 퇴직급여충당금, 특별수선충당금, 국고보조금, 보험차입, 각종 준비금을 필요경비에 포함하는 경우 종합소득세 신고 시 해당 계정에 대한 조정명세서를 첨부하여야 합니다.

간편 장부 작성프로그램과 간편 장부 서식을 다운로드하여 사용하거나, 가까운 문방구에서 구입이 가능합니다. 간편 장부 사용 설명서를 충분히 숙지한 후 기장 하시기 바랍니다. 간편 장부 서식은 엑셀파일 장부를 사용하면 자동집계가 되므로 편리하게 사용할 수 있습니다.

간편 장부 전산기장 또는 셀프기장을 통해 종합소득세를 신고하시면 됩니다. 이 글이 간편 장부 종합소득세 신고방법에 대해 궁금하셨던 분들에게 조금이라도 도움 되셨기를 바랍니다. 감사합니다.